Изменения в УСН в 2025 году

Изменения в УСН в 2025 году. Как подготовиться малому бизнесу?

Изменения в УСН.

Поправки в Налоговый кодекс, внесенные законом 176-ФЗ от 12 июля 2024 года, затронут многих представителей малого и среднего бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).

С 2025 года для ряда компаний и индивидуальных предпринимателей на УСН вводится обязанность уплаты налога на добавленную стоимость. Данное нововведение призвано сократить разрыв в налоговой нагрузке между плательщиками общей и упрощенной системы, но в то же время создает дополнительные обязательства для части малого бизнеса.

Ключевыми аспектами нововведений стали:

Повышение порога годовой выручки для возможности применения УСН с 200 до 450 млн рублей;
Увеличение лимита остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн рублей;
Введение НДС в размере 5% или 7% для плательщиков УСН с годовым доходом свыше 60 и 250 млн рублей соответственно. При этом они лишаются права на налоговые вычеты НДС по входящим счетам-фактурам.

Таким образом, под действие новых правил попадут предприниматели с более высокими финансовыми показателями, которые ранее были освобождены от уплаты НДС. Это может создать дополнительную финансовую нагрузку для части представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы сохранить выручку, придется повышать цены на товары. А также вести и сдавать новую отчетность и, скорее всего, нанимать бухгалтера.

Вместе с тем, расширение лимитов по выручке и стоимости основных средств при применении УСН может открыть новые возможности для развития бизнеса.

Какие ставки НДС будут действовать?

Налог в 10% или 20% с возможностью применять вычеты;
Налог в 5% при суммарной годовой выручке, превышающей 60 миллионов рублей без возможности применять вычеты по НДС;
Налог в 7% при суммарной годовой выручке, превышающей 250 миллионов рублей без возможности применять вычеты по НДС.

При этом у бизнеса есть возможность самим принять решение, использовать обычные ставки или пониженные (5% и 7%). Если лимит суммарной годовой выручки не превышает порогового значения в 60 миллионов рублей, то НДС платить не нужно.

Что делать с кассами?

В кассовом чеке для указания ставок НДС предусмотрены отдельные реквизиты, при этом значения этих реквизитов жестко заданы Приказом ФНС 14.09.2020 N ЕД-7-20/662. В настоящее время значений НДС 5% и 7%, 5/105% и 7/107% не предусмотрено. В связи с этим ФНС вносит изменения в данный приказ.

После вступления в силу изменений изготовители контрольно-кассовой техники должны будут доработать внутреннее программное обеспечение ККТ и предоставить возможность обновлений пользователям контрольно-кассовой техники. Также данные изменения должны поддержать и разработчики программного обеспечения.

Учитывая вышесказанное, пользователи контрольно-кассовой техники на УСН, подпадающие под уплату НДС по пониженным ставкам, должны будут в кратчайшие сроки обновить свои решения и указывать правильную ставку НДС в чеке после выхода обновлений у изготовителей ККТ. Обращаем внимание, что замену фискального накопителя осуществлять не требуется, так же, как и перерегистрировать ККТ в ФНС. До этого момента возможно указывать в кассовом чеке ставку НДС со значением «Без НДС», как и прежде (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183). Подробнее — в пункте 26 Методических рекомендаций по НДС для УСН. При этом в бухгалтерской документации и отчетности необходимо корректно указывать ставки НДС уже с начала 2025 года.

Как подготовиться к изменениям?

Сперва оцените объем годовой выручки за 2024 год — она не должна превышать 60 миллионов рублей.

Если выручка окажется меньше 60 миллионов, то в следующем году уплачивать НДС вам не придется — но только пока не превысите указанный порог в следующем году (поэтому мы советуем регулярно проверять объем выручки и заранее подготовиться к возможности работать с НДС).
Если выручка выше 60 миллионов — определите, по какой ставке НДС будете работать: обычной (10% или 20%) или пониженной (5% или 7%). Первая будет выгоднее при высоких наценках на товар, вторая — при низких.

Важно! При пониженной ставке у вас не будет возможности получать вычеты по входному НДС и работать по ней придется минимум 12 кварталов (налоговых периодов) — даже если ставка перестанет быть выгодной. Исключение, если по результатам следующего года вы не выйдите за лимит в 60 млн рублей и не будете освобождены от НДС в 2026 или последующем году.

Далее подготовьте товароучетное, кассовое программное обеспечение и кассу (кассы) к работе по новым правилам.

Для этого:

Обновите товароучетное ПО (1С, Контур.Маркет, Далион, Трактир, Iiko и т.п.)
Обновите драйвер ККТ (Для ККТ Атол драйвер должен быть версии не ниже 10.10.6.0) (Скачать актуальную версию драйвера можно на fs.atol.ru)
Обновите кассовое ПО, если используете (Frontol, Frontol xPOS, Sigma и т.д.)
Обновите внутреннее ПО кассовой техники («прошивку»). (Для ККТ АТОЛ версия 5.15.0).

Компания Атол выпустила прошивки для ККТ с новыми ставками НДС. Подробнее об этом новость от 19.12.2024 г.

Для обновления ПО ККТ Атол Вы можете обратиться к специалистам ООО «СТК» - сертифицированного партнера и авторизованного сервисного центра компании Атол в Пермском крае. Наши специалисты не только сформируют новую прошивку, но и смогут удаленно или «по воздуху» обновить ваши кассы. (У кассы должна быть активна подписка ИТС).

Телефон для консультаций: +7 (342) 241-95-99, +7 (342) 278-71-55

Заказать прошивку можно на сайте или написав запрос на почту info@stk59.ru.

Подробнее об обновлении ПО можете прочитать в статье.