ЕНВД- апокалипсис по-пермски. Начало

 

ЕНВД-апокалипсис по-пермски. Начало.

 

 

ВНИМАНИЕ! Пермский край!


При отмене ЕНВД предприниматели и организации, не выбравшие иной специальный налоговый режим, автоматически переходят с 01.01.2020 года на Общую систему налогообложения.
Возникает обязанность по уплате: НДС, Налога на имущество, Налога на прибыль / доходы физических лиц.

Эмоции по этому поводу вынесены в заголовок, а теперь — что делать?

 

  • Первый вариант — переходим с ЕНВД на упрощенку

Если уже есть УСН, то подаем только заявление о снятии с ЕНВД. Если УСН нет, то для перехода с 2020 года на упрощенку не позднее 31 декабря этого года еще и подаем заявление.

Выбираем, какой режим налогообложения выгодней: «доходы минус расходы» или только «доходы». Математически считается, что когда доля доходов более 60 процентов, то выгодней учитывать расходы. Но в любом случае, меньше, чем 1 процент от оборота, по налогам мы уже не опустимся.

Кроме того, если раньше ИП на ЕНВД могли в принципе не вести учет, то переход на «доходы за вычетом расходов» потребует новой обязанности, а значит, новых трудов и забот.

В связи с переходом на «доходно-расходную» упрощенку может быть «залет» по расходам. Если вы будете продавать товар, купленный в 2019 году, когда еще были на вмененке, то не сможете учесть эти товары в расходах (Письма Минфина России от 15.01.2019 N 03-11-11/1128, от 28.12.2018 N 03-11-11/95981).

Об этом нужно думать уже сейчас, проштудировать своих клиентов. На раскачку и принятие решения у нас остается три месяца. Например, обдумать возможные способы по переносу остатков на 2020 год, ведь можно подобрать различные варианты.​

​ Если есть основные средства, то на дату перехода на УСН можно списать в расходы остаточную стоимость ОС, рассчитанную по правилам бухгалтерского учета. Это могут сделать и организации, и предприниматели.

Лимит доходов для перехода с ЕНВД на УСН соблюдать не нужно. И вот еще, если оплата за проданные товары на ЕНВД придет уже в новом году, то в упрощенку такие поступления включению не подлежат.

 

  • Второй вариант — переходим с ЕНВД на ОСНО

Подаем только заявление о снятии с ЕНВД — и добро пожаловать в чудный новый мир! Чтобы уже в январе не попасть на НДС, к вычету можно принять НДС по товарам, которые не были использованы в деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 9 ст. 346.26 НК РФ).

Но для этого нужно провести что-то по типу инвентаризации нераспроданных остатков и сопоставить эти товары с приходными документами и счетами-фактурами. То есть, в отличие от упрощенки, при переходе на ОСНО нет такого, что прошлый год по товарам отрезал и забыл.

Если было куплено основное средство в период применения ЕНВД, то перенести НДС по нему на новый год не получится (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-07-14/5489, а также от 05.03.2013 N 03-07-11/6648). Запланировали покупку — отложите ее на новый год! А вот амортизацию в расходы по налогу на прибыль включать будем (уже старенькое письмо по этому поводу: письмо Минфина России от 19​ февраля 2009​ г. №​ 03-11-06/3/35). Аналогично можно поступить и ИП при переходе на ОСНО.

 

  • Третий вариант — переходим с ЕНВД на ОСНО, но берем освобождение по НДС

Можно быть на общей системе, но взять освобождение от НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета НДС не превысила в совокупности 2 миллиона рублей (По п. 1 ст. 145 НК РФ).

Зачем это нужно? Например, когда доходность такова, что совсем не хочется платить даже минимальный налог, чего безальтернативно требует упрощенка.

Вопрос в том, что для освобождения с 1 января подтверждение лимита выручки придется на период применения ЕНВД, а нормы для этого не прописаны. Есть судебное решение подтверждающее такую возможность (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.12.2009 по делу N А44-923/2009) и, пожалуй, все… Так что, как пишут в таких случаях, безопасней подождать три месяца.

Под конец, немного про патентную систему налогообложения. В отличие от ЕНВД, аналогично прописанных норм для ПСН нет, и все расходы, которые были понесены в период применения​ патентной системы, так и будут замурованы в ней, и ничего для УСН или ОСНО уже не вытащишь. Так что переход с ПСН на упрощенку или ОСНО будет более жестким, чем с вмененки.

 

  • Для ИП есть четвертый вариант - перейти на ПСН.

 

Памятка от Налоговой инспекции:

 

Скачать документ PDF ( 363 Kb)...

 

Обязанность по применению онлайн-касс при УСН

 

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются актуальной редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты за реализуемые товары, работы, услуги, с использованием наличных или безналичных платежей​ обязаны применять ККТ. Причем безналичными расчетами, требующими применения ККТ, являются:

Расчеты с помощью​ электронных средств платежа (банковская карта, онлайн-банк, электронный кошелек).Прочие безналичные расчеты. Такие расчеты требуют применения ККТ не во всех случаях. Во-первых, при безналичной оплате ККТ не нужно применять, если плательщик​ — организация или ИП (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Кроме того, от применения ККТ при безнале освобождены (в рамках своей сферы деятельности)​ ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы,​ образовательные организации,​ организации физкультуры и спорта,​ культурные, досуговые центры. При наличных расчетах и платежах по карте освобождение от ККТ на них не действует.При этом нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения (далее УСН) дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все расчеты с помощью чеков. И в настоящее время это далеко не только расчеты за продажу товаров, работ, услуг, но и в том числе:
 

  • ​получение предоплаты, аванса, а также их возврат покупателю или зачет в счет оплаты покупки;
  •  выплата денег покупателю при возврате им товара;
  •  предоставление и погашение займа для оплаты товаров, работ, услуг;
  •  предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Не требуют применения ККТ расчеты по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), а также​ реализация товаров (работ, услуг) через агента. Если расчеты с покупателями производит агент, он и должен применять ККТ (а не продавец).

Итак, ВЫВОД с 01.01.2020 года в Пермском крае придется приобрести ККТ всем налогоплательщикам , кто применял ранее ЕНВД, кроме тех ИП кто переходит на ПСН.

Тем, кто уже использует кассы согласно закону 54-ФЗ, необходимо пререгистрировать кассовые аппараты на новую систему налогообложения.

 

​По вопросам приобретения обращайтесь:

г. Пермь, ул. Холмогорская, дом 4 Г
телефоны: (342) 278-71-51, 278-71-55, 241-95-99, 241-66-30
Адрес для писем : info@stk59.ru

Время работы офиса:
понедельник - пятница
с 9.00 до 17.30 без обеда
суббота, воскресенье - выходные дни.